Узнай больше об имущественных налогах. Налог на имущество физических лиц.

Налоговая база по налогу на имущество физических лиц определяется в отношении каждого объекта недвижимости как его кадастровая стоимость, указанная в государственном кадастре недвижимости по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

В отношении объекта налогообложения, образованного в течение налогового периода, налоговая база в данном налоговом периоде определяется как его кадастровая стоимость на датупостановки такого объекта на государственный кадастровый учет.

Узнать кадастровую стоимость можно на сайте Росреестра www.Rosreestr.ru(раздел «Электронные услуги и сервисы»), либо заказав кадастровую справку о кадастровой стоимости в любом отделении МФЦ.

Налоговая база в отношении следующих объектов недвижимости определяется как их кадастровая стоимость, уменьшенная на соответствующую величину кадастровой стоимости этого объекта недвижимости:

- в отношении комнаты 10 кв. м.;

- в отношении квартиры 20 кв. м.;

- в отношении жилого дома 50 кв. м.

Начиная с 1 января 2017 года, действуют следующие особенности налогообложения частей жилых домов:

1) налоговая база (кадастровая стоимость) уменьшается на величину кадастровой стоимости 20 кв.м. по каждой части жилого дома;

2) предельные налоговые ставки в отношении частей жилых домов не должны превышать 0,3 процента при расчете налога исходя из кадастровой стоимости;

3) по таким объектам предусмотрена федеральная налоговая льгота, освобождающая от уплаты налога в отношении одного объекта налогообложения.

Начиная с 1 января 2017 года, действуют следующие особенности налогообложения гаражей и машино-мест, расположенных в объектах, включенных в перечень объектов торгово-офисного назначения:

1) предельные налоговые ставки в отношении таких объектов не должны превышать 0,3 процента при расчете налога исходя из кадастровой стоимости;

2) по таким объектам предусмотрена федеральная налоговая льгота, освобождающая от уплаты налога в отношении одного объекта налогообложения.

Начиная с налогового периода 2015 года по одному объекту налогообложения определённого вида (по одному жилому дому, одной квартире и т.п.) имеют право на федеральную налоговую льготу, освобождающую от уплаты налога, дети-инвалиды.

Налог на имущество физических лиц за 2017 год в Республике Башкортостан рассчитывается исходя из кадастровой стоимости объекта недвижимого имущества, с учетом понижающего коэффициента 0,6 (за 2015 год применялся коэффициент 0,2, за 2016 – 0,4).

Налог на имущество исчисляется с момента возникновения права собственности на имущество. Возникновение права собственности связано с его государственной регистрацией. Аналогичный порядок предусмотрен и для прекращения начисления налога. Датой государственной регистрации права является день внесения записи о соответствующем праве в Единый государственный реестр недвижимости.

Исключением является исчисление налога на имущество, перешедшее по наследству, - налог рассчитывается со дня открытия наследства (как правило, момента смерти наследодателя).

Если право собственности на имущество возникло (прекратилось) в течение календарного года, сумма налога рассчитывается пропорционально числу полных месяцев, в течение которых имущество находилось в собственности.

При этом если возникновение права собственности на имущество произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно или прекращение права собственности на имущество произошло после 15-го числа соответствующего месяца, то такой месяц принимается за полный.

Если возникновение права собственности на имущество произошло после 15-го числа соответствующего месяца или прекращение указанного права произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно, месяц возникновения (прекращения) указанного права не учитывается при исчислении налога.

Налоговые льготы в виде полного освобождения от уплаты налога в отношении одного объекта каждого вида, не используемого в предпринимательской деятельности, предусмотрены в частности для следующих категорий налогоплательщиков:

- Героев Советского Союза и Героев Российской Федерации, а также лиц, награжденных орденом Славы трех степеней;

- инвалидов I и II групп инвалидности;

- инвалидов с детства;

- участников гражданской войны и Великой Отечественной войны, а также ветеранов боевых действий;

- военнослужащих, а также граждан, уволенных с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более;

- членов семей военнослужащих, потерявших кормильца;

- пенсионеров, получающих пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лиц, достигших возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание;

- граждан, уволенных с военной службы или призывавшихся на военные сборы, выполнявших интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия;

- родителей и супругов военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей;

Нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований могут быть установлены дополнительные льготы.

В отношении объектов, кадастровая стоимость которых более 300 млн. руб., льгота не предоставляется.

Граждане, имеющие право на налоговые льготы, в том числе в виде налогового вычета, подают заявление о предоставлении налоговой льготы, а также вправе представить документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу.

При этом налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика. Так, если, например, у льготника-пенсионера в собственности имеется квартира, дом и гараж, он освобождается в полном объеме от уплаты налога на имущество. А если он имеет три квартиры и дом, то он имеет право на льготу при уплате налога за дом, а также только за одну из квартир.

Уведомление о выбранном объекте налогообложения, в отношении которых предоставляется налоговая льгота, необходимо представить в налоговый орган по месту нахождения имущества до 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого в отношении указанных объектов применяется налоговая льгота.

Если уведомление не будет представлено, то налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога.

Заявление на льготу можно направить в налоговые органы, в том числе, и через интерактивный сервис «Личный кабинет налогоплательщика физического лица». Для получения доступа к данному сервису можно обратиться в любую инспекцию Федеральной налоговой службы с паспортом и ИНН.

В последнее время налоговое законодательство претерпевает большие изменения. При современном ритме жизни сложно за всем уследить. И здесь вам на помощь придет официальный сайт ФНС России www.nalog.ru. Для удобства на сайте размещены все последние изменения налогового законодательства, актуальные электронные сервисы, позволяющие сэкономить налогоплательщику время. Информацию о ставках и льготах по налогам можно получить через электронный сервис «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

К тому же, подключившись к интерактивному сервису «Личный кабинет налогоплательщика физического лица», налогоплательщики смогут в частности узнавать о своих задолженностях, об объектах налогообложения, о расчетах имущественных налогов, оплачивать налоги онлайн. Пользователи Личного кабинета будут получать налоговые уведомления и квитанции на оплату имущественных налогов в электронном виде.

Напоминаем, срок уплаты имущественных налогов за 2017 год истекает 1 декабря.

Старший государственный налоговый инспектор отдела учета и работы с налогоплательщиками Межрайонной ИФНС России №31 по Республике Башкортостан О.Л. Смальченко.