Имущественный налоговый вычет по кредитам, полученным на приобретение недвижимого имущества и неотделимых улучшений

В 2020 году физическим лицом представлена налоговая декларация по форме 3-НДФЛ за 2019 год, в которой заявлен имущественный налоговый вычет по приобретению квартиры в размере 1 500 000 руб., также имущественный налоговый вычет по процентам, уплаченным по ипотечному кредиту, в размере 195 000 руб. Согласно договору купли-продажи стоимость приобретенной квартиры составляет 1 500 000 руб. и ссылка на приобретение неотделимых улучшений в договоре отсутствует. По ипотечному договору физическому лицу банком был предоставлен кредит в размере 2 300 000 руб., в том числе на приобретение квартиры 1 500 000 руб. и неотделимые улучшения – 800 000 руб. Расчет с продавцом по договору купли-продажи квартиры произведен за счет кредитных средств в размере 1 500 000 руб.

Так как сумма кредита больше, чем цена квартиры по договору купли-продажи, то имущественный налоговый вычет будет предоставлен только в сумме процентов, пропорциональной стоимости квартиры.

Таким образом, физическому лицу подтвержден и предоставлен имущественный налоговый вычет по приобретению квартиры в размере 1 500 000 руб., по уплаченным процентам по ипотечному кредиту вычет предоставлен в размере 127 173,91 руб. вместо 195 000 руб., так как на приобретение квартиры были использованы кредитные средства в размере 1 500 000 руб.

Из вышеизложенного следует, что, принимая решение о приобретении квартиры или иного недвижимого имущества по заниженной стоимости, вы добровольно лишаете себя права на получение имущественного налогового вычета в размере фактически произведенных расходов, а продавец с Вашей помощью уходит от налогообложения.