Долгосрочные сбережения и НДФЛ-вычеты

Налог на доходы физических лиц (далее – НДФЛ) - вычеты - это механизм, с помощью которого можно вернуть из бюджета "живыми" деньгами часть уплаченного/удержанного с ваших доходов НДФЛ. Чтобы воспользоваться этим механизмом, надо иметь облагаемый НДФЛ доход (зарплату, доход по гражданским правовым договорам, от сдачи в аренду квартиры, с которого вы платите НДФЛ) (п. 3 ст. 210 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ).

Федеральным законом от 23.03.2024 № 58-ФЗ введена новая статья 219.2 НК РФ. Она устанавливает право налогоплательщиков на получение нового вида вычетов - на долгосрочные сбережения граждан.

Данный вычет распространяется на сберегательные взносы, уплаченные с 1 января 2024 г. (п. 7 ст. 3 Федеральный закона N 58-ФЗ), в НК РФ раньше не было.

От недостатка информации может возникнуть ситуация, когда вкладчик рассчитывал получить вычет, но выяснилось, что он ему не положен. Чтобы избежать подобной участи, важно четко понимать, за что не положен налоговый вычет по программе долгосрочного сбережения (далее - ПДС):

Перевод накопительной пенсии в ПДС, средства государственного софинансирования, инвестдоход — все это не является личными взносами вкладчика. А налоговый вычет распространяется только на сумму, внесенную непосредственно самим вкладчиком.

Налоговый вычет можно получить за личные пополнения, внесенные в течение календарного года. То есть, он считается не от общего баланса на счету, а только от пополнений за год.

Если вы закрыли счет раньше времени (кроме сложных жизненных ситуаций), то теряете право на льготу. Даже больше: вкладчику придется вернуть все полученные ранее вычеты, т.к. это является нарушением договора долгосрочных сбережений.

Если у вас более трех счетов ПДС, то вы не сможете получать вычет ни по одному из них. По закону его можно получить, если имеете не более 3 договоров по ПДС.

Если вы открыли счет не для себя и не для близких родственников, а для кого-то другого — вам не положена налоговая компенсация. В соответствии с Семейным кодексом РФ к близким родственникам относятся: супруги, родители и дети, в том числе усыновители и усыновленные, дедушки, бабушки и внуки, полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры, дети-инвалиды, находящиеся под опекой (попечительством).

В целях применения абзаца девятого пункта 1 статьи 213.1 НК РФ, подпункта 2 пункта 1, подпунктов 2, 6 пункта 2 и подпункта 2 пункта 3 ст. 219.2 НК РФ минимальный срок, предусмотренный указанным абзацем и указанными подпунктами, исчисляется с даты заключения налогоплательщиком соответствующего договора на ведение индивидуального инвестиционного счета (договора долгосрочных сбережений, право на получение периодической выплаты, по которому возникает на основании подпункта 1 пункта 2 статьи 36.40 Федерального закона от 7 мая 1998 года N 75-ФЗ "О негосударственных пенсионных фондах") и в зависимости от года заключения такого договора составляет:

5 лет - при заключении договора в 2024 - 2026 годах;

6 лет - при заключении договора в 2027 году;

7 лет - при заключении договора в 2028 году;

8 лет - при заключении договора в 2029 году;

9 лет - при заключении договора в 2030 году.

Чтобы получить налоговый вычет по договору ПДС, потребуются следующие документы: договор по программе долгосрочных сбережений, выписка по счёту договора. Также подойдёт чек о переводе денег на счёт ПДС. Главное, чтобы в платёжном документе было указано, на счёт по какому договору перечислен взнос.

В 2025 году налогоплательщик «С» предоставил налоговую декларацию за 2024 год, в которой заявил налоговый вычет по договору на долгосрочные сбережения граждан, заключенному в 2024 году на 5 лет.

В ходе камеральной налоговой проверки было установлено, что договор заключен в пользу не близкого родственника (племянника), в связи с чем, налогоплательщику «С» отказано в предоставлении налогового вычета по договору на долгосрочные сбережения граждан.

Межрайонная ИФНС