Что нужно учесть при реализации имущества

НДФЛ – это основной налог для физических лиц, им облагаются почти все доходы. Физическое лицо освобождается от представления декларации по НДФЛ во всех случаях, когда исчисление суммы налога производит налоговый агент.

Однако в отношении отдельных видов доходов обязанность по исчислению и уплате налога возлагается на физических лиц. Например – получение дохода от продажи имущества или имущественных прав.

Подлежит налогообложению доход от продажи имущества (земельный участок, недвижимость или транспортное средство), если оно находилось в собственности менее установленного минимального срока и сумма дохода составила более установленного размера имущественного налогового вычета.

Наиболее распространенные случаи не представления декларации при продаже недвижимого имущества или земельных участков:

- существенное занижение цены сделки, отраженной в договоре купли-продаже недвижимого имущества (менее 1 млн. рублей);

- продажа земельных участков после межевания менее минимального срока владения.

Минимальный срок установлен 3 или 5 лет в зависимости от условий приобретения.

По общему правилу имущественный налоговый вычет предоставляется в следующем размере:

• не более 1 млн. рублей доходов от продажи жилых домов, квартир, комнат, садовых домов, земельных участков или доли (долей) в них;
• не более 250 тыс. рублей доходов от продажи иных объектов недвижимости (например, нежилого помещения, гаража) или транспортных средств;
• в размере расходов, связанных с приобретением имущества.

Если цена сделки по договору купли-продажи существенно занижена и составляет менее 70% от кадастровой стоимости, определенной на 01 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на проданный объект недвижимого имущества, то это является нарушением налогового законодательства. В этом случае налоговым органом будет произведено доначисление суммы налога, пени и штрафных за несвоевременную уплату.

При продаже размежеванных земельных участков нужно учесть следующие нюансы. Поскольку при разделе земельного участка возникают новые объекты права собственности, а первичный объект прекращает свое существование, срок нахождения в собственности образованных при разделе земельных участков для целей исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц при их продаже следует исчислять с даты государственной регистрации прав на вновь образованные земельные участки.

Нужно учесть, если собственниками продаваемого жилья являются несовершеннолетние дети, то они не освобождаются от налогообложения и представления декларации. За них эту обязанность выполняют законные представители.

Декларация представляется в налоговый орган по месту регистрации не позднее не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В распоряжении налоговых органов имеется множество информационных ресурсов, позволяющих оперативно в полном объеме получить информацию из различных источников, в том числе в рамках межведомственного взаимодействия.

Инспекторами при проведении контрольно-аналитических мероприятий используются различные данные из доступных информационных ресурсов, которые помогают выявлять нарушения законодательства путем минимизации своих налоговых обязательств.

По результатам контрольно – аналитической работы Межрайонной ИФНС России №31 по Республике Башкортостан в 2025 году представлено деклараций с нарушением срока к уплате на сумму 23,5 млн. рублей. Проводится работа по привлечению к ответственности 970 плательщиков, не представивших налоговые декларации при продаже и дарению имущества в установленные сроки.